Как заполнить декларацию на наследство

Как заполнить декларацию об имущественном состоянии и доходах при получении наследства или подарка

Как заполнить декларацию на наследство

Покупателями должны выполняться такие условия:

После согласия сторон на проведение сделки, стоит обратиться к представителю нотариальной конторы, который поможет оформить договор купли-продажи.

В таком документе указывают информацию, которая позволит установить недвижимость, что продается (согласно ст. 554 ГК), а также стоимость объекта (ст. 555 ГК).

Зачастую продавцы стараются занизить сумму дохода в договоре для того, чтобы меньше налогов уплатить в бюджет.

Но если покупатель желает в дальнейшем обратиться в налоговый орган для получения вычета при приобретении недвижимости, это ему не выгодно, ведь тогда вернуть ранее уплаченный налог он сможет так же в меньшем объеме.

Сдача отчетности

Если продана квартира, что находилась в собственности более трех лет, то проблем с налоговым органом у владельца не возникнет.

Такое лицо не должно уплачивать налоги государству с прибыли, что была получена в результате оформленной сделки, и, соответственно, не обязано отчитываться перед должностным лицом документально (ст. 220 НК).

Согласно ст. 229 НК. плательщик не обязан подавать отчет по доходам, поскольку они не являются налогооблагаемыми (ст. 217 НК).

Справка 3-НДФЛ при продаже квартиры в собственности менее 3 лет сдается в обязательном порядке, даже если сумма налога к уплате равна нулю.

При условии, что физическое лицо является резидентом страны, работает официально и имеет доходы, что облагаются НДФЛ, оно может претендовать и на имущественный вычет.

Нормативная база

Так как гражданин получает доход от реализации объекта недвижимости, он обязан перечислить государству 13% от общей налогооблагаемой суммы (ст. 220 НК).

Причем такое правило распространяется исключительно на объекты, которые были в собственности меньше трех лет.
Декларация должна быть подана до 30 апреля в следующем году после продажи квартиры.

Сроки для перечисления суммы налога в бюджет – 15 июля. При просроченном предоставлении пакета документации и оплате с налогоплательщика взимается штраф.

Сумма налога определяется и уплачивается физическим лицом самостоятельно. Подавать отчет можно лично, через доверенное лицо, с помощью почты или отправив в электронном формате.

Какие документы нужны для сдачи 3-НДФЛ при покупке квартиры смотрите в статье: как заполнить 3-НДФЛ при покупке квартиры.

Какой источник выплат в 3-НДФЛ при продаже квартиры, читайте здесь.

Если вы заявляете право на вычет, то согласие или отказ представителя налоговой инстанции вы сможете получить спустя три месяца после проведения камеральной проверки.

Поскольку оформление отчета и исчисление сумм налога лежит на плечах налогоплательщика, то стоит разобраться, что, как и почему вписать в бланки декларации. Разберемся, какие листы заполнять и как проводить расчеты.

Расчет суммы

Исчисление суммы, что подлежит перечислению в государственные структуры, может осуществляться двумя способами:

  • если сохранены документы, которые подтвердят ваши расходы на приобретение жилья, то вы имеете возможность уменьшить налоговую базу на затраты при покупке.
  • при отсутствии такой документации сумма имущественного вычета – 1 млн. руб. С остаточной суммы налог стоит уплатить.
  • К примеру, вы продали жилье за 2 млн. руб. У вас есть документы, которые подтвердят затраты на его приобретение (договор купли-продажи) в размере 2,5 млн. руб.

    Рассчитаем сумму налога:

    2 млн. – 2,5 млн. = 0.

    То есть вам не придется платить налог совсем. Если документации нет, то вы будет рассчитывать сумму НДФЛ так:

    2млн. – 1 млн. – 1 млн. руб.

    С 1 млн. вам придется уплатить государству 13% (1 млн. руб. * 13%).

    Есть несколько нюансов, о которых стоит знать:

  • если жилье приватизируется или унаследовано, владелец не тратился на его приобретение, а значит, из общей суммы стоит вычесть 1 000 000 руб.
  • при обмене недвижимости (если проводится сделка купли-продажи) налогоплательщик не освобождается от уплаты налогов в казну. Средства, которые получило физическое лицо – это также прибыль, хотя она и идет на приобретение другой квартиры. Но можно использовать взаимозачет.
  • Как правильно заполнить налоговую декларацию

    При подготовке отчета стоит ориентироваться на инструкцию по заполнению декларации.

    Следует использовать такие бланки:

    Помимо заполненной формы 3-НДФЛ физическому лицу, которое продало квартиру, стоит подготовить ряд справок.

    Какие документы прилагаются:

    Все справки стоит собрать заранее, так как без них не примут декларацию.

    При условии, что квартира находится в долевой собственности, сумма налога при продаже будет исчисляться с учетом всех владельцев.

    Каждый должен будет уплатить 13 процентов от своего дохода. За ребенка родители должны будут перечислить налог на общих основаниях.

    При согласии всех собственников продать долевую недвижимость процедура не имеет сложностей:

    1. Может быть оформлен договор о продаже объекта с множественностью сторон (продавцов)
    2. Оформляются договора каждым владельцем, и покупатель выкупает у каждого лица его долю.

    Первый вариант подойдет тем, кто недалеко живет (от сособственника). Второй способ удобен покупателю, если владельцы не желают оформить доверенность на одного владельца или не желают поддерживать общение друг с другом.

    Собственники долей квартиры могут так же претендовать на вычет, так же обязуются оплачивать налог при получении прибыли от продажи, как и остальные лица. Лимит вычета – 1 000 000 на объект (а не на собственника).

    Кто заполняет форму 3-НДФЛ узнайте из статьи: кто сдает 3-НДФЛ.

    Как оформить правильное заполнение 3-НДФЛ при продаже машины, читайте здесь.

    Где получить справку 3-НДФЛ, смотрите здесь.

    То есть, если владельца 2, то сумма имущественного вычета будет разделена согласно долям (например, по 500 тыс. руб.). Аналогично осуществляются расчет и сумм налога, что подлежат уплате.

    При условии, что продано долю квартиры за 1 000 000 руб. (используется отдельный договор продажи), обязательства уплаты налогов не будет.

    Собственнику только нужно будет предоставить декларацию для получения имущественного вычета.

    Декларация – справка, с подготовкой которой не возникнет сложностей, если знать все нюансы и подводные камни.

    Будьте внимательны при оформлении и ориентируйтесь на образец, тогда у налоговой инстанции не возникнет к вам лишних вопросов.

    версия для печати

    Если Вы продали жилье

    Если Вы продали квартиру, жилой дом, комнату, дачу, садовый домик или земельный участок и не знаете, нужно ли Вам платить налоги и подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ и как это делать, эта страница поможет Вам. Ниже рассмотрен пример квартиры, но к продаже иных объектов, перечисленных выше, применимы те же правила.

    Ниже описано, как определить (1) облагается ли выручка от продажи налогом, (2) нужно ли подавать налоговую декларацию, (3) как правильно заполнить декларацию. Эта инструкция только для налогового резидента.

    Как правило, налоговый резидент, независимо от гражданства, – это тот, кто постоянно жил в России в том году, в котором состоялась продажа (если точнее, провел в этом году больше полугода в России).

    1. Вы владели квартирой более 3 лет?

    Если Вы владели квартирой более 3 лет или ровно три года, то доход от продажи квартиры не облагается налогом, независимо от суммы продажи и суммы расходов на квартиру, и, следовательно, подавать декларацию Вам не надо. Вы можете не читать вопросы ниже.

    Если Вы владели квартирой менее 3 лет, то Вам надо подать декларацию. Возможно, по итогам этой декларации у Вас не будет налога к уплате, но декларацию подать нужно. Определить, будет ли по итогам декларации у Вас налог к уплате и в каком размере, Вы сможете при помощи вопросов ниже.

    2. Вы продали квартиру более чем за 1 млн рублей?

    Если Вы продали квартиру менее чем за 1 миллион рублей (или ровно за миллион), независимо от того, каковы были Ваши расходы и есть ли у Вас документы, подтверждающие расходы, Вы можете уменьшить (при подсчете налога) выручку от продажи квартиры на вычет в размере 1 миллион рублей (но не более выручки). Вы можете не читать следующий вопрос (ниже).

    Если Вы продали квартиру более чем за 1 миллион рублей, смотрите, пожалуйста, вопрос ниже.

    Обратите внимание, что 1 миллион рублей – это лимит вычета на все проданные объекты, перечисленные выше. То есть, если Вы, например, продали две квартиры, то вычет в 1 миллион рублей дается Вам на обе вместе, а не на каждую.

    3. Ваши расходы были более 1 миллиона рублей?

    Если Ваши расходы на приобретение этой (не другой) квартиры были более 1 миллиона рублей и Вы можете подтвердить их документами, Вы можете уменьшить (при подсчете налога) выручку от продажи квартиры не на вычет, о котором написано в вопросе 2 выше (1 миллион рублей), а на фактические расходы. Расходы именно по приобретению этой квартиры, а не другой. Налог составит 13% от разницы между выручкой и расходами. Если расходы более или равны выручке, налог будет ноль.

    В случае, если Ваши расходы на приобретение этой (не другой) квартиры были менее 1 миллиона рублей, Вам будет выгоднее уменьшить (при подсчете налога) выручку от продажи квартиры на вычет, о котором написано в вопросе 2 выше (1 миллион рублей), а не на фактические расходы.

    В случае, если Ваши расходы были более 1 миллиона рублей, но подтвердить их документами Вы не можете, Вы сможете уменьшить (при подсчете налога) выручку от продажи квартиры только на вычет, о котором написано в вопросе 2 выше (1 миллион рублей), а не на фактические расходы.

    Что касается документов, необходимых для подтверждения расходов, как правило, нужен договор купли-продажи квартиры (или аналогичный документ) и платежный документ, например, расписка продавца.

    Если продана доля

    Каждый продавец заполняет декларацию отдельно, то есть, например, если супруги продали квартиру, которая была в их долевой собственности (у каждого было по 1/2), каждый из супругов заполняет декларацию. При этом каждый указывает половину суммы продажи.

    Если продана доля, максимальный размер вычета, описанного выше, 1 миллион рублей, умноженный на долю. То есть, если, например, доля 1/2, максимальный размер вычета составит 500 тысяч рублей, а если Вы уменьшаете выручку (рассчитывая налог) на расходы, Вы можете учесть только половину от всех расходов на всю квартиру.

    Долю в праве собственности на имущество нужно отличать от доли в имуществе, выделенной в натуре. Если были проданы доли в имуществе, выделенные в натуре, вычет каждым из продавцов может быть применен в полном объеме, то есть каждым по 1 миллиону рублей. Если же проданы доли в праве долевой собственности, то вычет надо распределять.

    Что меняется

    Для недвижимости, которая приобретается (именно приобретается, а не продается), начиная с 1 января 2016 года, правила меняются (изменения в Налоговый кодекс вводятся Федеральным законом от 29.11.2014 №382-ФЗ). Основные изменения описаны ниже.

    Сумма, полученная от продажи, не облагается налогом, если до продажи недвижимость была в собственности не менее 5 лет (а не 3 лет), кроме некоторых случаев.

    Срок по-прежнему составляет 3 года при продаже квартиры, которая получена (1) в дар от члена семьи, (2) по наследству, (3) в порядке приватизации или (4) в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением (ренты).

    Также, если доход от продажи недвижимости меньше 70% кадастровой стоимости объекта, определенной по состоянию на 1 января года, в котором продается недвижимость, то доходом, облагаемым налогом, признается 70% кадастровой стоимости объекта недвижимости на указанную дату.

    Как заполнить декларацию на веб-сайте Налогия

    Выберите, пожалуйста, в меню “Декларация 3-НДФЛ” / “Заполнить онлайн”. На этапе “Данные” Вам нужно будет внести данные о себе. Затем, на этапе “Доходы” надо выбрать блок “Продажа”. В блоке “Продажа” Вам надо будет внести информацию об источнике дохода (покупателе), сумму продажи и некоторые другие данные. Подсказки программы помогут Вам все сделать правильно.

    После блока “Продажа” Вам не надо будет отвечать ни на один вопрос, и на этапе “Вычеты” ничего вносить не нужно (если у Вас нет каких-либо других причин для декларирования).

    Чтобы перейти к заполнению налоговой декларации 3-НДФЛ на нашем веб-сайте, нажмите, пожалуйста, кнопку Далее ниже.

    Если Вы продали недвижимость в 2016 году

    Если Вы продали недвижимость в 2016 году и Вам надо подавать декларацию, то, как правило, Вам надо ее подавать после окончания 2016 года. Программа для подготовки 3-НДФЛ за 2016 год появится на нашем веб-сайте в январе 2017 года.

    Полезные ссылки

    Заполнить декларацию 3-НДФЛ онлайн.

    Посмотреть, как можно заполнить декларацию на этом веб-сайте.

    Узнать, что такое декларация 3-НДФЛ.

    Продажа квартиры, полученной по наследству

    Продажа квартиры,
    полученной по наследству

    В нашей жизни, к
    сожалению, происходят события, которые не зависят от нас.

    Люди рождаются – живут –
    умирают, и этот жизненный процесс не изменить.

    Данная статья будет посвящена недвижимому имуществу, полученному в наследство после смерти . Будут приведены разъяснения Минфина и ФНС РФ, в которых наши законодатели высказывают свою позицию, когда придется платить налог с продажи наследуемого имущества, а

    когда – нет.

    Многие задумываются над вопросом о продаже наследства и начинают изучать данную информацию, чтобы по

    максимуму сэкономить на уплате НДФЛ в бюджет.

    Именно в этой статье Вы
    найдете ответы на свои вопросы:

    1. когда лучше продавать
    наследуемое имущество?

    2. от какой даты идет
    отсчет для налоговой инспекции?

    Наше законодательство установило, что наследуемое имущество является собственностью наследника со дня смерти наследователя (ст. 1114 и 1152 Гражданского кодекса). Нет никакой привязки к дате принятия наследства или регистрации права собственности на

    имущество.

    Источник: https://bankfs.ru/loans/kak-zapolnit-deklaraciyu-ob-imushchestvennom-sostoyanii-i-dohodah-pri.html

    Как заполнить 3 ндфл при продаже квартиры полученной в наследство

    Как заполнить декларацию на наследство

    Покупателями должны выполняться такие условия:

    После согласия сторон на проведение сделки, стоит обратиться к представителю нотариальной конторы, который поможет оформить договор купли-продажи .

    В таком документе указывают информацию, которая позволит установить недвижимость, что продается (согласно ст. 554 ГК ), а также стоимость объекта (ст. 555 ГК ).

    Зачастую продавцы стараются занизить сумму дохода в договоре для того, чтобы меньше налогов уплатить в бюджет.

    Но если покупатель желает в дальнейшем обратиться в налоговый орган для получения вычета при приобретении недвижимости, это ему не выгодно, ведь тогда вернуть ранее уплаченный налог он сможет так же в меньшем объеме.

    Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже квартиры?

    Рассмотрим пример заполнения такой декларации.

    Если в течение года было продано какое-либо имущество или же доля в нем, в этом случае необходимо будет отчитаться в налоговую инспекцию о полученном доходе и в некоторых случаях заплатить подоходный налог. Для этого составляется декларация 3-НДФЛ.

    Образец такой декларации можно составить в специализированной программе «Декларация».

    Пусть в прошлом году была продана квартира, и по окончании календарного года необходимо заполнить специализированную форму. Для этого в программе «Декларация» нужно перейти на вкладку «Доходы, полученные в Российской Федерации».

    При продаже имущества заполняются «Источники выплат». Для этого нажимают на «+» и пишут, к примеру, «Продажа квартиры».

    Это может быть комната или же, например, дом с земельным участком. В большинстве случаев достаточно будет написать только лишь эту фразу. Иногда рекомендуется писать фамилию, кто купил квартиру, но это тоже не всегда получается корректно, так как покупателей может быть несколько.

    Также в некоторых случаях можно указать адрес или город проданной квартиры. Это актуально особенно в тех случаях, когда продают, к примеру, две квартиры в течение одного календарного года.

    Нажимают «Да». Программа выдает сообщение: «Не введен код ОКТМО», а также здесь написано, что при продаже физическому лицу он не нужен. Поэтому нажимают на кнопку «Пропустить».

    Далее заносят полученный доход. Нажимают на «+» в нижнем поле.

    При продаже недвижимости выбирают код дохода 1510, который означает, что получен доход от продажи жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, кроме долей.

    Записывают сумму полученного дохода, то есть стоимость, за которую квартира была продана. Например, сумма продажи составила 2,7 миллиона рублей.

    После этого важно выбрать код вычета. При продаже недвижимого имущества здесь возможно два варианта вычетов: в пределах одного миллиона рублей, если нет документально подтвержденных расходов по покупке этой квартиры в этом случае можно выбрать данный налоговый вычет.

    Следует рассмотреть пример. Пусть гражданин получил продаваемую квартиру в наследство. У него нет документов, которые подтверждают покупку этой квартиры, то есть она ему досталась бесплатно.

    Получение налогового вычета обоими супругами при покупке квартиры.

    Про возврат НДФЛ при покупке квартиры пенсионером читайте тут.

    В этом случае он может использовать налоговый вычет в один миллион рублей.

    Следует указать месяц получения дохода. Пусть продана квартира в августе прошлого года. Нужно нажать «Да».

    Программа уточняет, чтобы декларируемый доход был определен как 70% от кадастровой стоимости объекта. Нажимают «Да» и смотрят, что получается.

    Первый лист идет с данными на того, на кого составляется налоговая декларация.

    В Разделе 1 отображается налог, который необходимо будет заплатить. Он равен тринадцати процентам от разницы: из стоимости квартиры вычитают налоговый вычет в 1 миллион рублей.

    В результате получается 1 700 000. От этой суммы и вычисляют тринадцать процентов. И получается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, – 221 тысяча рублей.

    В Разделе 2 отображается расчет налоговой базы.

    На листе А показаны все доходы, которые были получены в прошлом году. В данной декларации показывается только лишь доход от продажи квартиры.

    И лист Д2 отображает расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав.

    Вот в Разделе 1.1 отображаются суммы по проданной квартире.

    Следует не забывать периодически сохранять декларацию.

    Теперь нужно рассмотреть пример, если купили квартиру два года назад за два миллиона рублей и теперь решили продать ее за два миллиона семьсот.

    В этом случае выгоднее будет выбрать код вычета 903, то есть в сумме документально подтвержденных расходов.

    И здесь указывают сумму покупки данной квартиры в прошлых периодах – 2 миллиона рублей. Нажимают «Да».

    Смотрят, что получается. В Разделе 1 показан налог в данной ситуации. Он вычисляется как разница между суммой продажи этой квартиры и суммой ее первоначальной покупки.

    Получается разница в семьсот тысяч рублей. И тринадцать процентов от этой суммы – девяносто одна тысяча рублей.

    И теперь на листе Д2 «Расчет имущественных налоговых вычетов» видны занесенные данные в Разделе 1.3.

    Если продают долю в квартире, в этом случае пишут в названии, какую долю продают, и в сведениях о полученном доходе выбирают код дохода 1511, то есть доход от продажи доли в жилом доме, квартире, комнате, даче, садовом домике, земельном участке.

    В сумме дохода указывают стоимость доли – те деньги, которые получили при сделке купли-продажи, к примеру, полтора миллиона рублей. И так же выбирают код вычета.

    Если нет документов на покупку этой квартиры, то выбирают код 904. Если могут подтвердить стоимость первоначальной покупки, то выбирают код 903.

    В этом случае налог вычисляется как разница между стоимостью продажи доли в имуществе и налоговой льготой в один миллион рублей. Получается пятьсот тысяч рублей.

    И от этой суммы начисляют себе тринадцать процентов подоходного налога.

    На листе Д2 данный вид сделки отображается в разделе 1.2.

    Если в течение календарного года продают два объекта недвижимости, в этом случае можно добавить еще один объект. Пусть еще была продажа комнаты. Ее продали за два миллиона двести тысяч рублей и применяют к ней вычет в один миллион рублей.

    За продажу доли в квартире доход полтора миллиона рублей и за продажу комнаты получили два миллиона двести тысяч рублей.

    Налоговая льгота в один миллион рублей может быть применена ко всем объектам недвижимости, а не к каждому из них.

    Поэтому налог вычисляется следующим образом: полтора миллиона рублей плюс два миллиона двести тысяч рублей минус налоговая льгота в один миллион рублей. В результате получают два миллиона семьсот тысяч рублей.

    Именно с этой суммы и нужно будет оплатить налог в тринадцать процентов – 351 тысячу рублей.

    На листе А отображаются обе сделки.

    А вот на листе Д2 – только лишь один объект, к которому можно применить налоговую льготу в один миллион рублей.

    А вот в том случае, если есть документы, подтверждающие сумму первоначальной покупки каждого объекта, можно применить их к каждому объекту. И при этом очень часто налог можно не платить вообще.

    Пусть есть документы, подтверждающие покупку этой доли за ту же самую сумму, полтора миллиона рублей. И комнату покупали первоначально за два с половиной миллиона рублей. В данном случае программа подсказывает, что сумма вычета не может быть больше суммы дохода.

    Поэтому делают эти суммы равным и смотрят, что получается в итоге. В данном примере сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет, равна нулю рублей.

    В результате этих двух сделок мы не получили никакого дохода, поэтому налог к уплате равен нулю.

    Также стоит отметить, что при продаже имущества, даже если не нужно платить никакого налога, необходимо отчитаться в налоговой инспекции о проведенных сделках купли-продажи.

    Если продали какое-либо имущество, к примеру, в 2016 году, то после окончания этого года нужно до 30 апреля 2017 года сдать налоговую декларацию 3-НДФЛ.
    Если предстоит уплатить налог, то это будет необходимо сделать до 15 июля того года, который следует за годом покупки.

    Если продали квартиру, которая была в собственности более трех лет, а для тех объектов, которые будут покупаться после 2016 года, эта цифра увеличивается до пяти лет, то в этом случае никакой отчетности сдавать не требуется. И также гражданин освобождается от уплаты любых налогов при продаже данного вида имущества.

    Была ли Запись полезна? Да Нет 0 из 0 читателей считают Запись полезной.

    Источник: https://yuristponasledstvu.ru/dokumenty-i-obrazcy/kak-zapolnit-3-ndfl-pri-prodazhe-kvartiry.html

    Налог при продаже квартиры полученной по наследству: уменьшение, декларация 3 НДФЛ

    Как заполнить декларацию на наследство

    Многие наследники, получившие по наследству квартиру, не имеют понятия о том, нужно ли платить налог при продаже квартиры полученной по наследству.

    Дело в том, что такое событие как получение наследства, случается нечасто, может быть один или два раза в жизни.

    При этом многие удивляются, узнав о том, о том, что данный объект недвижимости, при последующем отчуждении, облагается каким-то налогом, ведь при получении наследства они никакой налог не платили.

    Для того чтобы быть в курсе всех вопросов и не попасть в весьма неприятную ситуацию, грозящую применением штрафных санкции со стороны налоговой инспекции, наследникам необходимо знать каком порядке производится налогообложение объектов недвижимости, полученной в порядке наследования.

    Когда необходимо подавать налоговую декларацию при получении наследства

    Во многих случаях обратившись в юридическую консультацию с вопросом: нужно ли подавать декларацию при получении наследства, наследники недвижимого имущества получают разъяснение о том, что делать это не обязательно.

    Дело в том, что начиная с начала 2006 года налог на наследуемое имущество уплачивать не нужно. Естественно, что и налоговую декларацию в этом случае не подают.

    При этом стоит отметить, что любая недвижимость, полученная в наследство, должна быть оформлена соответствующим образом, в том числе она должна пройти процедуру государственной регистрации прав на неё.

    Кроме того, существуют некоторые виды наследства, которые всё-таки налогом облагаются. Так подобный налог платится с:

    • с платы за изобретение;
    • дохода от создания промышленного образца;
    • доход за написание литературного произведения.

    Минимальный срок, при котором продажа наследуемой квартиры не облагается налогом

    Наследнику в любом случае необходимо запомнить, что он освобождён от уплаты налога на наследование, но он в обязательном порядке уплачивает НДФЛ с продажи квартиры полученной по наследству. Это требование относится также к любому недвижимому имуществу, которое на момент продажи находилось после смерти наследодателя в собственности наследника менее 3 лет.

    Законодатель ужесточил данные условия и наследуемое жильё, продаваемое после 1 января 2016 года, не облагается теперь налогом уже после истечения пятилетнего срока владения им!

    Стоит отметить, что налог с продажи наследуемого имущества подлежит оплате, начиная с суммы свыше 1 миллиона рублей. С суммы менее миллиона никакие платежи не взимаются.

    Налог при продаже наследства менее 3 или 5 лет

    Таким образом, для того, чтобы не уплачивать данный вид налога необходимо:

    • владеть квартирой, полученной в порядке наследования, более трёх лет (по новому закону — больше пяти).
    • или получить в наследство недвижимость не дороже миллиона.

    Данная сумма считается налоговым вычетом, и для его получения требуется заполнять и подавать налоговую декларацию. Так, например, если квартира продаётся за 4 000 000 рублей, 1 000 000 можно будет не учитывать при расчёте суммы подоходного налога. Если же недвижимость стоит меньше этой цифры, на неё всю будет предоставляться налоговый вычет и в этом случае продавцом декларация не подаётся.

    Кстати, расчёт срока владения наследством в целях налогообложения производится с даты открытия наследства. Ею является дата смерти наследодателя. Именно поэтому дата фактического принятия его, как и дата государственной регистрации права на наследство во внимание при этом не принимается.

    Как уменьшить налог с продажи наследства

    Продать доли в праве на квартиру или же саму квартиру наследник имеет возможность сразу же после того, как он получит свидетельство о праве на наследство.

    Не забудьте вычесть выше упомянутый миллион при расчете оплате налога. Кстати, при продаже движимого имущества, например, машины — вычет будет составлять 250000 рублей.

    Например, если вы продаете квартиру за 3 миллиона, то 13% будете выплачивать только с двух миллионов рублей. Далее, если Вы имеете соответствующее право, то можете потребовать от государства налоговый вычет! (Например, за расходы на дорогостоящие медицинские услуги или покупку новой квартиры).

    Или же подождите 5 лет, тогда вы сможете продать квартиру вообще без уплаты НДФЛ!

    Таким образом, можно уменьшить налог с продажи наследства, сэкономив на этом вполне законным образом достаточно серьёзную сумму.

    Обсудите данный вариант оформления сделки с вашим юристом.

    Налог, уплачиваемый при продаже доли в наследуемой квартире

    В том случае, когда после смерти владельца недвижимости его наследникам достаются в порядке наследования доли в праве на неё, с правовой точки зрения они будут владеть той же самой квартирой на праве общей долевой собственности.

    Продажа полученной в наследство доли производится немного по иным правилам, чем продажа всей квартиры.

    Дело в том, что доля в праве не является материальным объектом и поэтому, покупая её, человек не приобретает право собственности на квартиру, а лишь увеличивает свою доля в праве на неё.

    Что же касается налогов, то если наследник решит продать принадлежащую ему долю в праве на квартиру, он должен будет оплатить установленный на это налог в порядке, аналогичному продаже всей квартиры. Льготы также остаются теми же.

    При этом проживать в такой недвижимости сособственники должны согласно размерам имеющихся у них долей.

    В том же случае когда согласие по данному вопросу добровольно получить не удастся, порядок пользования общим имуществом должен будет установить суд.

    Ставка налога, способ его расчёта и оплаты, сроки

    В п. 2 ст. 220 НК РФ указано, что налоговая ставка сбора взимаемого при продаже недвижимого имущества полученного в порядке наследования равняется ставке подоходного налога, взимаемого с физических лиц.

    Для граждан РФ такая ставка равна 13%, а для иностранцев – 30%.

    Именно поэтому в том случае, когда требуется оформить в связи куплей продажей квартиры налоговую декларацию, в ней необходимо будет указать гражданство продавца.

    Расчёт данного налога производится исходя из стоимости помещения, которое находится в собственности наследника. При этом не учитываются различные семейные обстоятельства и расчёт других претендентов на наследство, которым, по их мнению, должно было достаться это имущество.

    Кроме того, обязательно учитывается и предоставляемый государством налоговый вычет в размере до одного миллиона рублей. Эта сумма из базовой суммы рассчитываемого налога удаляется. Непосредственно же обязанность по расчету налогов лежит на Налоговой службе, граждане только лишь должны своевременно уплачивать налоги.

    Для данного вида налога, срок оплаты установлен не позднее 15 июля текущего года, а налоговая декларация по нему сдаётся  с 1 января по 30 апреля включительно.

    Кто освобождается от уплаты НДФЛ

    Кроме льгот по данному виду налога, действующее налоговое законодательство установило перечень лиц, которые в любом случае его не оплачивают. К ним относятся:

    • инвалиды первой и второй групп;
    • инвалиды детства;
    • пенсионеры.

    Для того чтобы они были освобождены от уплаты данного налога им следует обратиться в налоговую инспекцию.

    Там им нужно будет подать соответствующее заявление и предоставить документы, свидетельствующие о наличии у них прав на предоставление льгот по налогам.

    При этом стоит иметь в виду, что обычно сделки с назваными категориями собственников заключаются под контролем государства для того чтобы они не рисковали остаться без единственного жилья.

    Выводы

    Российское налоговое законодательство, хотя и имеет положения, устанавливающие обязанность граждан, получивших квартиру в наследство, при её продаже уплачивать налог, всё же позволяет достаточно серьёзно сэкономить на этом.

    Среди механизмов такой экономии можно назвать предоставление налогового вычета в размере пол миллиона рублей. Кроме того, установлены сроки, в течение которых налог не взимается. Таким образом, если хорошо изучить требования налогового кодекса и правильно выполнить их, можно не нарушить закон и при этом сэкономить вполне приличную сумму на уплате описываемого вида налога.

    Источник: https://zakondoma.ru/nasledstvo/nalog-pri-prodazhe-kvartiry-poluchennoj-po-nasledstvu.html

    Когда возникает обязанность декларировать наследство

    Напомним, что налоговым законодательством Украины выписаны единые правила налогообложения и декларирования наследства и подарков, поэтому представленные ниже советы одинаково касаются как наследника так и одаренного.

    Заметим, что декларировать наследство и подарки не должны те граждане, которые получили доход в виде объектов наследства и/или подарков, и при этом:

    • налог с доходов составил 0% (при каких условиях налог = 0, см. пп.174.2.1 НКУ);
    • или налоги (налог на доходы физических лиц + военный сбор) были уплачены до нотариального оформления права на наследство.

    В вышеупомянутых случаях, физические лица не представляют годовую налоговую декларацию об имущественном состоянии и доходах. Это следует из пп.179.2. и п. 174.3 НКУ и это подтверждают фискалы в ответы в Базе знаний (см. категорию 103.24).

    Если же, в 2016 году состоялось:

    1. Получение наследства наследниками, которые не являются членами семьи наследодателя первой степени родства (см. пп. 14.1.263 НКУ) и налоги не были уплачены до нотариального оформления.
    2. Кто то из сторон договора дарения (или по завещанию) имеет нерезидентский статус (например, наследство резиденту от наследодателя с СЭЗ «Крым», облагается по ставке 18% плюс ВЗ 1,5%).
    3. Или есть основания, обязывающие подавать декларацию об имущественном состоянии,

    то возникает обязанность относительно заполнения и представления имущественной декларации в 2017 году до 3 мая включительно.

    Согласно п. 174.3 НКУ лицами, ответственными за уплату налогов в бюджет, являются наследники (одаренные), которые получили наследство (подарок). Здесь речь идет собственно о тех объектах наследия, которые облагаются по ставке выше нулевой.

    Доход в виде стоимости унаследованного имущества или подарка (средства, имущество, имущественные или неимущественные права), подлежащего налогообложению, отмечается в годовой налоговой декларации (форма в редакции приказа МФУ от 15.09.16 г.

    №821).

    Подарок и/или наследство от бабушки/дедушки в 2016 году

    Рассмотрим ситуацию в которой внучка (не является инвалидом) получила от бабушки квартиру по договору дарения или завещанию.

    Бабушка является членом семьи второй степени родства, а значит по нормам законодательства 2016 года в этом случае подарок/наследство подлежит налогообложению НДФЛ 5% (ст.174.2.2 НКУ) и ВЗ 1,5%.

    Обязательство уплатить налоги не мешает оформить право собственности на имущество, полученное физическим лицом-резидентом.

    В случае неуплаты НДФЛ и военного сбора в случае нотариального удостоверения договора дарения недвижимого имущества (или свидетельства о наследстве), одаренный (наследник) обязан подать декларацию по итогам года.

    То есть, если в 2016 году от бабушки (дедушки) внуку или внучке:

    • перешло право собственности на имущество по договору дарения;
    • выдано свидетельство о праве на наследство,

    то одаренный и/или наследник должен до 03.05.2017 г. подать годовую имущественную декларацию в ГФС по месту регистрации одаренного (наследника).

    Объектом декларирования и налогообложения является оценочная стоимость таких объектов наследства (дарения), определенная в договоре или оценщиком.

    Вместе с тем, с 1 января 2016 вступил в действие Закон 1709, который освободил от оценки недвижимости, что наследуется наследниками первой и второй очереди.

    Поэтому, вопрос с какой суммы исчислять налоги в случае наследования недвижимости следует уточнить у нотариуса.

    Аналогично, в случае получения любого объекта наследства от дяди, который не является членом семьи первой степени родства, со стоимости такого объекта наследства нужно оплатить вместе 6,5% налогов.

    Для таких доходов в разделе II декларации предусмотрена отдельная строка 10.5. В эту строку вписывают общую сумму доходов в виде стоимости унаследованного и/или полученного в подарок имущества, даже если ставка налога = 0%. Стоимость такого имущества входит в состав налогооблагаемого дохода и подлежит налогообложению НДФЛ и ВС, в том числе по ставке 0%.

    Кто отчитывается, если наследник несовершеннолетний

    Допустим, что тот кто получил наследство является несовершеннолетним лицом. Несовершеннолетним считается ребенок в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет. Согласно ст. 242 Гражданского кодекса Украины родители являются законными представителями своих малолетних и несовершеннолетних детей. Пункт 179.

    6 НКУ обязывает родителей задекларировать наследство дочери (сына) от имени ребенка. Таким образом, родители или опекуны должны подать налоговую декларацию от имени несовершеннолетнего ребенка и уплатить НДФЛ в размере 5% и ВС 1,5% от имени ребенка, как налогоплательщика. Родители должны уплатить налоги до 01.08.

    2017 г от имени несовершеннолетнего (заполнить соответствующим образом назначение платежа).

    Декларация об имущественном состоянии и доходах от имени несовершеннолетнего должна быть подана одним из родителей в контролирующий орган по месту жительства несовершеннолетнего ребенка. Аналогичный вывод предоставили контроллеры в Базе знаний (см. категорию 103.23).

    Заполнение раздела 1 когда наследником является несовершеннолетний ребенок

    Если одаренным либо наследником является несовершеннолетний ребенок, то заполнение раздела 1 декларации «Общие сведения» имеет следующие особенности. Уполномоченным лицом на заполнение и представление декларации от имени несовершеннолетнего ребенка является один из родителей.

    В строке 1 отмечаем галочкой тип декларации «отчетная», проставляем отчетный период 2016 и переходим к информации о налогоплательщике. В нашем случае – это несовершеннолетний ребенок, а значит в строке 3 указываем фамилию, имя и отчество ребенка. Скорее всего необходимо будет предварительно получить в налоговой идентификационный код на несовершеннолетнего.

    Адрес прописки указываем обязательно и соответствующее данной прописке наименование контролирующего органа, в который отчитываемся. В строке 8 раздела І следует поставить отметку в ячейке «гражданин».

    Поскольку в нашем случае декларация заполняется одним из родителей, то в строке 7 справа ставим галочку, о том что декларация заполняется уполномоченным лицом. Далее, в строке 9 указываем информацию об уполномоченном лице, а именно отца или мать, которое заполняет и будет сдавать декларацию (ФИО и идентификационный код).

    Ребенок-инвалид наследует банковский вклад от крестной

    Рассмотрим такой пример. Ребенком-инвалидом (2 группы) 17-ти лет наследуется депозитный вклад в банке от крестной мамы в сумме 30 тыс.грн.

    Во-первых, объект наследства — вклад в банке приобретается от физического лица — резидента, не являющегося членом семьи первой степени родства;

    Во-вторых, льгота (нулевая ставка налогообложения) для детей-инвалидов, предусмотрена абзацем б) пп.174.2.1 НКУ, не распространяется на денежные средства, хранящиеся на банковских счетах наследодателя.

    Поэтому, право на данный банковский вклад необходимо задекларировать и исчислить с его суммы 5% НДФЛ и 1,5% ВС.

    Так как речь идет о ребенке, то обязанность заполнить и подать декларацию возлагается на родителей. Следовательно, в строке 3 раздела 1 декларации указываем ФИО ребенка-инвалида, то есть наследника, а в строке 9 – ФИО отца или матери (тому кто будет подавать декларацию в налоговую).

    Доход 30 тыс. грн. в виде права на вклад мы вписываем в графу 3 строки 10.5 раздела II декларации. В графах 4,5, где говорится о налогах удержанных налоговым агентом, проставляем прочерки.

    Далее, в колонках 6-7 указываем суммы самостоятельно исчисленных налогов: НДФЛ=1500 грн, ВС=450 грн. В обобщающей строке 10 у нас должны быть те же суммы в тех же графах. Общую сумму годового дохода 30 тыс. грн.

    фиксируем в строке 12 раздела IV декларации.

    Сумму налоговых обязательств по НДФЛ, начисленную к уплате по результатам декларирования, отражаем в строке 18 раздела VI декларации. Эта сумма равна колонке 6 строки 10 раздела II декларации.

    Общую сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет по результатам декларации переносим в строку 22.1 раздела VI. А сумму налоговых обязательств с военного сбора, подлежащей уплате по результатам декларирования, отражаем в строке 23.

    1 раздела VI декларации. Эта сумма равна строке 10 в графе 7 раздела II.

    Изменения с 2017 года

    С 2017 года, произойдут изменения благодаря Закону о внесении изменений в Налоговый кодекс Украины (относительно налогообложения наследства), — это проект 0940 от 27.11.2014 (ожидается подпись президента). Наследники 2 очереди (одаренные) также будут иметь льготу 0% НДФЛ и не будут платить военный сбор. Напомним, к наследникам второй очереди относятся:

    • родные братья и сестры;
    • бабушки и дедушки (родители отца и матери).

    Пример заполнения налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах

    Пример заполнения налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах физического лица смотрите по этой ссылке.

    Источник: https://byhgalter.com/ru/kak-zapolnit-deklaraciyu-ob-imushhestvennom-sostoyanii-i-doxodax-pri-poluchenii-nasledstva-ili-podarka/

    Центр права
    Добавить комментарий